Gestión del restaurante · Para contabilidad
RUT del restaurante: actividad económica y responsabilidades
Qué código CIIU usan los negocios de comida según la tabla que adoptó la DIAN, qué responsabilidades suelen quedar en el RUT de un restaurante y en qué plazo se actualiza cuando algo cambia.
Por Equipo de Tecnotics · · 7 min de lectura
En 30 segundos
- La DIAN adoptó la CIIU Rev. 4 A.C. (2020) del DANE con la Resolución 114 de 2020, hoy compilada en la Resolución 227 de 2025.
- La actividad principal es la que genera el mayor valor de ingresos (Res. 114, art. 3).
- Responsabilidades frecuentes: 33 impuesto nacional al consumo, 50 no responsable del consumo de restaurantes y bares, 47 SIMPLE y 52 facturador electrónico.
- El RUT se actualiza dentro del mes siguiente al cambio (Decreto 1625 de 2016, art. 1.6.1.2.14).
- No actualizarlo tiene multa de 1 UVT por día de retraso, y de 2 UVT si el cambio es de dirección o de actividad (E.T., art. 658-3).
Esta guía hace parte de cómo abrir un restaurante en Colombia. La escribimos para el contador y para el dueño que quiere entender lo que firma. La decisión final sobre códigos y responsabilidades es del contador con el caso concreto.
¿Qué códigos CIIU usan los negocios de comida?
La división 56 de la CIIU, «actividades de servicios de comidas y bebidas», reúne los códigos del sector. Estos son los nombres oficiales de la tabla que adoptó la DIAN:
| Código | Nombre oficial | Negocios típicos |
|---|---|---|
| 5611 | Expendio a la mesa de comidas preparadas | Restaurante con servicio a la mesa |
| 5612 | Expendio por autoservicio de comidas preparadas | Autoservicio, línea de bandejas |
| 5613 | Expendio de comidas preparadas en cafeterías | Cafetería, panadería con consumo en el sitio |
| 5619 | Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p. | Formatos que no encajan en los anteriores |
| 5621 | Catering para eventos | Banquetes y eventos |
| 5629 | Actividades de otros servicios de comidas | Alimentación bajo contrato, casinos de empresas |
| 5630 | Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro del establecimiento | Bares, tabernas, gastrobares con licor como actividad central |
«N.c.p.» significa «no clasificados previamente». La columna de negocios típicos es orientativa: el límite de cada clase está en las notas explicativas de la CIIU, que la Resolución 114 manda tener en cuenta para clasificar bien (art. 5).
¿Cómo elegir entre 5611, 5612, 5613 y 5619?
Pregúntate cómo llega la comida al cliente:
- ¿Lo atiende un mesero en la mesa? Revisa primero el 5611.
- ¿Se sirve el cliente o recoge en una línea? Revisa el 5612.
- ¿Es una cafetería, con bebidas y comida ligera? Revisa el 5613.
- ¿Ninguno describe tu operación? Revisa el 5619 y sus notas.
Un local de comidas rápidas puede caer en más de una clase según su formato. La tabla no tiene una clase con ese nombre.
Actividad principal y secundarias
Si el restaurante también vende licor en barra o hace catering, puedes registrar varias actividades. La principal es la que más ingresos genera (Res. 114, art. 3). Si con el tiempo el bar vende más que la cocina, la principal cambia y hay que actualizar el RUT. Ese mismo cambio también debe reflejarse en la matrícula mercantil, como explicamos en registro mercantil del restaurante.
¿Qué responsabilidades suelen aparecer en el RUT de un restaurante?
Las responsabilidades van en la casilla 53 del RUT. Los códigos vienen de la página de responsabilidades de la DIAN:
| Código | Responsabilidad | Cuándo aparece en un restaurante |
|---|---|---|
| 33 | Impuesto nacional al consumo | Casi siempre: el expendio de comidas está gravado con el INC del 8 % (E.T., art. 512-1, num. 3) |
| 50 | No responsable de consumo restaurantes y bares | Solo persona natural con ingresos del año anterior inferiores a 3.500 UVT y un solo establecimiento (E.T., art. 512-13) |
| 48 | Impuesto sobre las ventas (IVA) | Restaurantes bajo franquicia, que cobran IVA y no INC (E.T., art. 426, par.) |
| 47 | Régimen Simple de Tributación (SIMPLE) | Si el negocio se inscribe en el SIMPLE |
| 05 | Impuesto sobre la renta, régimen ordinario | Si no está en el SIMPLE |
| 52 | Facturador electrónico | Cuando está obligado a facturar electrónicamente |
| 07 | Retención en la fuente a título de renta | Si es agente de retención |
| 14 | Informante de exógena | Si está obligado a reportar información exógena |
El caso del no responsable del INC
Las condiciones del art. 512-13 del Estatuto Tributario son todas a la vez: persona natural, ingresos brutos totales del año anterior por debajo de 3.500 UVT y máximo un establecimiento. Las sociedades nunca son no responsables. Si una persona natural abre el segundo local, deja de cumplir la condición. Y quien ya es responsable solo puede volver a la condición de no responsable si demuestra que la cumplió en los tres años anteriores.
El caso del SIMPLE
En el SIMPLE, el negocio de comidas suma el 8 % del INC a la tarifa consolidada del régimen (E.T., art. 908, par. 1). La exención que se oye en algunos lados aplicó solo para 2022. El detalle de tarifas y anticipos está en régimen simple para restaurantes.
¿Cuándo hay que actualizar el RUT?
El Decreto 1625 de 2016, art. 1.6.1.2.14, dice que el obligado debe actualizar el RUT a más tardar dentro del mes siguiente al hecho que genera la actualización. Los hechos típicos en un restaurante:
- Cambio de dirección del local o del domicilio fiscal.
- Apertura de un segundo establecimiento.
- Cambio de la actividad principal.
- Paso a responsable del INC o del IVA.
- Inscripción o retiro del SIMPLE, en los plazos de ese régimen.
- Cambio de correo o teléfono de notificación.
- Cambio de representante legal en una sociedad.
¿Qué pasa si no se actualiza?
| Conducta | Sanción (E.T., art. 658-3) |
|---|---|
| No inscribirse en el RUT antes de iniciar la actividad | Clausura del local un día por cada mes o fracción de retraso |
| No actualizar dentro del mes siguiente | 1 UVT por cada día de retraso |
| No actualizar la dirección o la actividad económica | 2 UVT por cada día de retraso |
| Informar datos falsos, incompletos o equivocados | 100 UVT |
Con la UVT de 2026 ($52.374), un mes de retraso en actualizar la dirección equivale aproximadamente a $3.142.440 (30 días de retraso × 2 UVT). Es un cálculo ilustrativo, no una cifra oficial: la sanción la liquida la DIAN con sus propias reglas de reducción.
Ejemplo: el RUT de un restaurante que abre su segundo local
Supuestos (ilustrativos): Lucía, persona natural, tiene un restaurante de almuerzos a la mesa en Ibagué. Sus ingresos de 2025 fueron menores a 3.500 UVT, tiene un solo local y en su RUT figura la responsabilidad 50. En septiembre de 2026 abre un segundo local.
- Matrícula: matricula el nuevo establecimiento en la cámara de comercio.
- RUT: dentro del mes siguiente a la apertura, actualiza el RUT con el nuevo establecimiento.
- INC: con dos locales ya no cumple el art. 512-13. Su contador revisa desde cuándo debe registrarse como responsable del impuesto nacional al consumo (33), dejar la 50 y empezar a declarar por bimestres.
- Facturación: revisa que la factura electrónica de ambos locales discrimine el INC y que los precios de la carta lo incluyan.
- Precios: decide si ajusta la carta, porque el INC va dentro del precio que ve el cliente (E.T., art. 512-9).
Lo que más se olvida en este caso no es la matrícula, sino el cambio de responsabilidad tributaria.
Ordena las ventas de cada local, con su historial y su botón para facturar a través de Tecnotics Contable.
Fuentes
- Resolución DIAN 114 de 2020 (CIIU Rev. 4 A.C.), Normograma DIAN (consultada el 26/10/2026)
- Responsabilidades y usuarios aduaneros del RUT, DIAN (consultada el 26/10/2026)
- Decreto 1625 de 2016, art. 1.6.1.2.14, Normograma DIAN (consultada el 26/10/2026)
- Estatuto Tributario, art. 658-3, Secretaría del Senado (consultada el 26/10/2026)
- Estatuto Tributario, art. 426, Secretaría del Senado (consultada el 26/10/2026)
- Estatuto Tributario, arts. 512-1 a 512-7, Secretaría del Senado (consultada el 26/10/2026)
- Estatuto Tributario, arts. 512-8 a 512-13, Secretaría del Senado (consultada el 26/10/2026)
- Estatuto Tributario, art. 908, Secretaría del Senado (consultada el 26/10/2026)
Verificado el 26/10/2026.
Preguntas frecuentes
¿Qué código CIIU tiene un negocio de comidas rápidas?
La tabla CIIU no tiene una clase llamada «comidas rápidas». Según cómo atiendas, puede encajar en el expendio a la mesa (5611), por autoservicio (5612), en cafeterías (5613) o en otros tipos de expendio (5619). Para elegir, revisa las notas explicativas de la CIIU Rev. 4 A.C. que adoptó la DIAN y decide con tu contador según la forma real de servicio.
¿Puedo tener varios códigos CIIU en el RUT del restaurante?
Sí. El RUT permite una actividad principal y actividades secundarias. La principal es la que te genera el mayor valor de ingresos, según la Resolución DIAN 114 de 2020. Por ejemplo, un restaurante que también hace catering para eventos puede registrar el 5611 como principal y el 5621 como secundaria, si así se reparten sus ingresos. Revisa la combinación con tu contador.
¿El código CIIU cambia los impuestos que paga el restaurante?
El código por sí solo no crea el impuesto, pero lo usan la DIAN y los municipios para clasificarte. Con él se ubica tu actividad en el grupo de expendio de comidas del régimen SIMPLE y muchos municipios fijan la tarifa del impuesto de industria y comercio según la actividad. Un código equivocado puede llevar a declarar con una tarifa que no corresponde.
¿Dónde se consulta el RUT de un restaurante?
El propio negocio lo descarga en los servicios en línea de la DIAN, con su usuario. Para revisar el de un tercero, la DIAN tiene una consulta del estado del RUT con el NIT. El restaurante no está obligado a pedirle el RUT al cliente que quiere factura: solo necesita su nombre o razón social, tipo y número de identificación y, si lo da, el correo.