Caja, pagos y propinas · Para contabilidad
¿La propina va en la factura y paga impuestos?
Lo que está claro y lo que no sobre la propina en la factura: puede incluirse con la aceptación del cliente, no paga impuesto al consumo y su registro contable se define con el contador.
Por Equipo de Tecnotics · · 5 min de lectura
En 30 segundos
- La propina sugerida puede incorporarse en la factura con la aceptación del cliente (Ley 1935 de 2018, art. 3, par. 1).
- No hace parte de la base del impuesto al consumo (E.T., arts. 512-9 y 512-11).
- Es de la cadena de servicios, no del establecimiento (Ley 1935, art. 5).
- No hay regla expresa sobre si el 10 % se calcula antes o después del impuesto.
- Su registro en la factura electrónica y su tratamiento como ingreso no tienen doctrina específica de la DIAN que hayamos encontrado.
¿La propina puede ir en la factura?
Sí. La ley lo da por hecho: el parágrafo 1 del artículo 3 de la Ley 1935 de 2018 habla de la propina «sugerida por el establecimiento de comercio e incorporada en la factura con la aceptación del consumidor». Y el artículo 4 dice que quien atiende debe preguntar si el cliente quiere que la propina «sea o no incluida en la factura o en el documento equivalente». El manejo de la propina en la caja del día a día está en caja de restaurante.
Dos condiciones para incluirla:
- Que el cliente la haya aceptado, después de que le preguntaron.
- Que no supere el 10 % del valor del servicio, si la sugiere el local.
Si no le preguntaron, el cliente puede quitarla o cambiarla incluso después de expedida la factura (Circular Única de la Superintendencia de Industria y Comercio, num. 2.4.1). En ese caso, la factura electrónica se corrige con una nota crédito. La ley completa está explicada en la Ley 1935 de 2018 sobre propinas.
¿La propina paga impuesto al consumo?
No. El artículo 512-9 del Estatuto Tributario (E.T.) lo dice sin matices: «En ningún caso la propina, por ser voluntaria, hará parte de la base del impuesto nacional al consumo». El artículo 512-11 repite la regla para bares, tabernas y discotecas. Cómo funciona el impuesto en general está en impuesto al consumo del 8 % en restaurantes.
En la factura, eso significa que la propina va en una línea aparte, sin impuesto:
| Línea | Valor |
|---|---|
| Consumo (base) | $50.000 |
| Impuesto nacional al consumo 8 % | $4.000 |
| Subtotal con impuesto | $54.000 |
| Propina voluntaria aceptada (sin impuesto) | $5.000 |
| Total pagado | $59.000 |
Supuestos ilustrativos: consumo de $54.000 con el impuesto incluido y propina del 10 % sobre el subtotal sin impuesto, que el cliente aceptó.
¿Sobre qué valor se sugiere la propina?
La ley dice «el valor del servicio prestado» y el aviso que exige la SIC dice «el valor de la cuenta». Ninguna norma dice de forma expresa si ese valor incluye el impuesto al consumo, y a la fecha de esta revisión (26/10/2026) no encontramos doctrina que lo aclare.
Con la misma cuenta del ejemplo:
- Sobre el subtotal sin impuesto: 10 % de $50.000 = $5.000.
- Sobre el total con impuesto: 10 % de $54.000 = $5.400.
Lo prudente es la primera opción, que no puede superar el tope en ninguna lectura, y, en cualquier caso, decirle al cliente el valor exacto en pesos antes de facturar.
¿La propina es ingreso del restaurante?
Aquí está la zona gris. Lo que sí dice la ley:
- La propina es de las personas de la cadena de servicios, «única y exclusivamente» (Ley 1935, art. 5).
- El dueño no puede quedarse con ella, intervenir en el reparto ni usarla para gastos del local (art. 5, par. 1).
- No es salario para quien la recibe (art. 5, par. 2).
Lo que no encontramos a la fecha de esta revisión (26/10/2026) es una doctrina de la DIAN que diga cómo se registra la propina en el XML de la factura electrónica (por ejemplo, como cargo no gravado o como ingreso recibido para terceros) ni si es ingreso del establecimiento para efectos de renta o del impuesto de industria y comercio.
Como referencia, la DIAN ha tratado otros valores de mera liberalidad del cliente que benefician a un tercero, como el redondeo del cambio para donaciones, como recursos recibidos por cuenta de terceros que no son ingreso del comerciante (Concepto Unificado DIAN 106 de 2022, num. 1.1.6.5, adicionado en noviembre de 2025). Es un supuesto distinto, así que no lo apliques a la propina sin el criterio de tu contador.
¿Qué hacer si la propina quedó mal en la factura?
- Si el cliente no la aceptó o pidió cambiarla: nota crédito por el valor de la propina.
- Si se cobró con impuesto: corrige el documento con la nota que te indique el contador y ajusta la configuración del sistema.
- Si ya pagó: devuelve la diferencia por el mismo medio de pago, con soporte.
- Anótalo en el cierre de caja, para que el reparto de propinas refleje el valor correcto.
Una factura electrónica no se borra: se corrige con nota crédito, y el POS electrónico con nota de ajuste (Res. DIAN 165 de 2023, arts. 22 y 36).
Comparte esta guía con tu contador y define con él cómo registrar las propinas; mientras tanto, organiza los pedidos de tu local en una sola fila con su turno.
Fuentes
- Ley 1935 de 2018, Secretaría del Senado (consultada el 26/10/2026)
- Estatuto Tributario, arts. 512-9 y 512-11, Secretaría del Senado (consultada el 26/10/2026)
- Circular Única SIC, Título II, versión del 9 de enero de 2026, Superintendencia de Industria y Comercio (consultada el 26/10/2026)
- Concepto Unificado DIAN 106 de 2022, Normograma DIAN (consultada el 26/10/2026)
- Resolución DIAN 165 de 2023, Normograma DIAN (consultada el 26/10/2026)
Verificado el 26/10/2026.
Preguntas frecuentes
¿La propina le sirve a una empresa como gasto deducible?
No encontramos doctrina de la DIAN que resuelva de forma específica si la propina incluida en la factura de un restaurante es deducible para la empresa que paga. Depende de las reglas generales de deducibilidad de la renta, como la relación con la actividad y el soporte. Es una pregunta para el contador de la empresa compradora.
¿El restaurante le hace retención a la propina?
La propina no es salario ni factor salarial (Ley 1935 de 2018, art. 5) y no hace parte de la base del impuesto al consumo. Sobre retención en la fuente, no encontramos una regla expresa para la propina de restaurantes. Revisa con tu contador cómo tratarla en los pagos a los trabajadores y en tus reportes.
¿Puedo cobrar la propina en un documento aparte de la factura?
La Ley 1935 de 2018 prevé que la propina aceptada se incorpore en la factura o documento equivalente, y la Circular Única de la SIC prohíbe entregar al consumidor documentos distintos a la factura, como precuentas o cuentas de cobro. Si el cliente prefiere dejarla aparte, por ejemplo en efectivo a quien lo atendió, puede hacerlo.
¿Qué hago si el cliente pide quitar la propina después de facturar?
Si no le preguntaron antes de facturar, tiene derecho a no pagarla o cambiarla incluso después de expedida la factura (Circular Única SIC, num. 2.4.1). Como la factura electrónica no se borra, la propina se resta con una nota crédito y, si ya pagó, se le devuelve por el mismo medio de pago.